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出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方

[ 来源:金山学校  发布时间:2014-04-09  共有人访问 ]

出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和 有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各 单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券 的整理和保管,货 币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位 会计部门专设出纳岗 位或人员的各项工作。
  1.货币资金核算。日常工作内容有:
  (1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证, 进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款 后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
  (2)办理银行结 算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在 支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报 销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的 空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要 立即向银行办理挂 失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
  出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。
  出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和 有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各 单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券 的整理和保管,货 币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位 会计部门专设出纳岗 位或人员的各项工作。
  (3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕 的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现 金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐 单上余额调节相符。对于末达 帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
  (4)保管库存现金,保管有价证券。 对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核 定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现 金。如果发现库存现金有短缺或盈余, 应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,  不得任意转交他人。
  (5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种 印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
  (6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销 售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
  2、往来结算。日常工作内容有:
  (1)办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核 算单位和职工之间的款项结算;企业与外部 单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据 规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时 催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对 确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要 核定 备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准 挪用。建立其他往来款项清算手续 制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建 立清算手续制度,加强管理及时清算。
  (2)核算其他往来款项,防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的 记帐凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
  3、工资核算。日常工作内容有:
  (1)执行工资计划,监督工资使用。根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付 ,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
  (2)审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项( 包括计算个人所得税、住房基金、 劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表 ,填制记帐凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。发放的 工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放完毕 后,要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册,并注明记帐凭证编号,妥善保管。
  (3)负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求, 编制有关工资总额报表。

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